精简版：财务报表涉税分析pptX.pptx

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1、简明财务报表的涉税风险分析法,课件内容说明,本课件共分三章，第一、二章以了解为主，属于基础理论部分，对于有财务基础的朋友可以直接跳过；第三章为典型案例的分析思路，以掌握不同企业类型下的分析模板设计和分析思路为主。,财务报表勾稽关系及基本等式,01,财务报表的表内勾稽关系,资产负债表：资产=负债+所有者权益利润表：收入-成本-费用=利润现流表：现金流入-现金流出=现金净流量,资产负债表与利润表勾稽关系,一般情况下，资产负债表中未分配利润的期末数应该等于资产负债表中未分配利润期初数加上利润表中净利润。,核对报表数据正确性,资产总计=负债和所有者权益总计 资产总计负债和所有者权益总计 （一般错在未分

2、配利润）未分配利润期末-期初=净利润-提取盈余公积-利润分配,核对报表数据正确性,未分配利润期末-期初净利润-提取盈余公积-利润分配是否存在如下情况： 1、公司有以前年度损益调整 2、公司有直接计入未分配利润的会计处理 3、公司当期未分配利润转增股本 4、公司提取过职工奖励及福利基金等其他情况注：此时要求提供相1-4项发生的会计凭证记录进一步核对。,核对报表数据正确性,资产负债表中货币资金项目的期末数-年初数=现金流量表中现金及现金等价物净增加额,财务报表涉税分析建模的基本思路,02,常见纳税评估方法简介,通过各项指标与相关数据的测算，设置相应的预警值，将纳税人的申报数据与预警值相比较指标分析

3、法；将纳税人申报数据与财务会计报表数据进行比较、与同行业相关数据或类似行业同期相关数据进行横向比较；将纳税人申报数据与历史同期相关数据进行纵向比较；对纳税人申报的纳税资料和税务机关采集的纳税资料进行案头的初步审核比对，以确定进一步评估分析的方向和重点项目分析法；,常见纳税评估方法简介,根据不同税种之间的关联性和勾稽关系，参照相关预警值进行税种之间的关联性分析，分析纳税人应纳相关税种的异常变化；应用日常税收管理中所掌握的情况和积累的经验，将纳税人申报情况与其生产经营实际情况相对照，分析其合理性，以确定纳税人申报纳税中存在的问题及其原因； 通过对纳税人生产经营结构，主要产品能耗、物耗等生产经营要素的当期数据、历史平均数据、历史配比数据、同行业平均数据以及其他相关经济指标进行比较，推测纳税人实际纳税能力。,财务分析分析建模的基本方法：水平分析法,（1）水平分析法指将反映企业报告期财务状况的信息与