2025讲党课ppt企业所得税纳税申报表（2024年修订）填报要点及相关政策分析.pptx

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1、企业所得税纳税申报表（2024年修订）填报要点及相关政策分析,目录,CONTENT,年度纳税申报表（A类）基本情况,修订背景,修订内容、填报要点及相关政策分析,01,02,03,01,年度纳税申报表（A类）基本情况,概况-版本变动,e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1

2、512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08,2008年版,-设有1张主表，11张附表（附表一、二各三张），合计16张。国税发【2008】101号发布 国税函【2008】1081号修订,2014年版,-设有1张主表、1张基础信息表、39张附表，合计41张。国家税务总局公告2014年第63号发布2016年3号修订,2017年版,-设有1张主表、1张基础信息表，35张附表，合计37张。国家税务总局公告2017年第54号发布,2017年版

3、（2018年-2022年修订）,数量不变。合计37张。国家税务总局公告2018年第57号发布、第58号国家税务总局公告2019年第41号国家税务总局公告2020年第24号国家税务总局公告2021年第 34号国家税务总局公告2022年第27 号,2017年版（2024年修订）,取消2张，修改6张，合计35张。国家税务总局关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告（2025年1 号）,概况-不变：间接法贯穿始终,e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3

4、D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08,中华人民共和国企业所得税法第五条企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。,概述-框架结构,e7d195523061f1c062df86929

5、5d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08,中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）企业基础信息表基本财务情况

6、纳税调整情况弥补亏损情况税收优惠情况境外税收情况汇总纳税情况,一张表/七项内容（35张表单）,3,1,2,4,5,6,7,主表,A101020金融企业收入明细表,A102010一般企业成本支出明细表,A101010一般企业收入明细表,A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表,A104000期间费用明细表,A102020金融企业支出明细表,概况-表单目录,概况-表单目录,A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表,A108000境外所得税收抵免明细表,A108010境外所得纳税调整后所得明细表,A108030跨年度结转抵免境外所得税明细表,A108020境外分支机构弥补亏损明

7、细表,A109000跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表,A109010企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表,概况-报表体系特点,基础信息表,主表,一级明细表,二级明细表,三级明细表,1,1,25,4,23,6,结构-层级性,基于稳定性 和可拓展性考虑，申报表在设计时采取多层级的表单汇总方式，原则上纳税人仅需填报最下一级表单。在信息化方式下，上一级表单可实现自动汇总。,概况-报表体系特点,e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D7

8、2EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08,结构-层级性,02,修订背景,1.落实政策要求,为落实国务院关于印发推动大规模设备更新和消费品以旧换新行动方案的通知（国发20247号）要求，财政部联合国家税务总局出台了节能节水、环境保护和安全生产专用设备数字化、智能

9、化改造企业所得税优惠政策。,e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D

10、08,2.解决征纳反映部分突出问题,一是纳税人和税务机关反映较多的财务报表与申报表衔接问题；二是跨省汇总纳税企业所得税预算级次有关问题；三是稽查查补税款与企业所得税申报表衔接问题。,e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A

11、54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08,03,修订内容、填报要点及相关政策分析,e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E

12、431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08,2+6+1,5,大改,表单,国家税务总局关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告（2025年第1号）适用于2024年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报。本次修订，共涉及对企业所得税年度纳税申报表填报表单以及8张正式表单（有编号表单）不同程度调整。其中，删除2张，企业所得税年度纳税申报主表（A100000，原中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）等5张表单调整幅度较大，1张微调。按照上述表单调整情况，同步对关联

13、表单（15张）的填报说明进行了修改，主要是表间逻辑关系修改。,申报表修订总览-1号公告,调整情况主要内容,e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001

14、F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08,参照预缴申报表做法，取消免税、减计收入及加计扣除优惠明细表（A107010）和减免所得税优惠明细表（A107040），将相关优惠事项整合至主表，纳税人可根据企业所得税申报事项目录选择填报。后续如出台新优惠政策，不再修改表单，通过更新企业所得税申报事项目录调整优惠事项清单。按此思路，同步对资产折旧、摊销及纳税调整明细表（A105080）进行精简，资产加速折旧、一次性扣除优惠事项可选择填报。取消了研发费用加计扣除优惠明细表（A107012）中分季度计算的部分。,调整情况主要内容,e7d195523061f1c062

15、df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08,根据习惯，考虑中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类

16、）容易与整个申报表混淆，将表单名称修改为企业所得税年度纳税申报主表。根据会计准则和财务报表调整情况，修改主表“利润总额计算”部分，增加“其他收益”等项目，与财务报表相衔接。在主表增加“稽查查补（退）所得税额”、“特别纳税调整补（退）所得税额”行次，满足稽查、特别纳税调整后更正申报的准确性。,调整情况主要内容,e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08,根据财政部 税务总局关于节能节水、环境保护、安全生产专用设备数字化智能化改造企业所得税政策的公告（2024年第9